Revision af enkeltmandsvirksomhed – de vigtigste forhold

Mange selvstændige driver virksomhed som enkeltmandsvirksomhed, fordi det er en enkel selskabsform med fleksibilitet og lave opstartsomkostninger. Men selvom en enkeltmandsvirksomhed ikke altid er lovpligtigt revisionspligtig, er der stadig en række forhold, du bør kende til. En god forståelse for revision og regnskab kan nemlig spare dig for fejl, efterbetalinger og unødigt besvær med Skattestyrelsen.

Er revision lovpligtig for enkeltmandsvirksomheder?

En enkeltmandsvirksomhed har ikke pligt til at få foretaget en egentlig revision, som det eksempelvis er tilfældet for aktieselskaber og anpartsselskaber over en vis størrelse. Som selvstændig hæfter du personligt for virksomhedens økonomi, og derfor er det i høj grad dit eget ansvar at sikre, at regnskabet er korrekt.

Selvom revision ikke er lovpligtig, vælger mange selvstændige alligevel at samarbejde med en revisor. En professionel gennemgang af tallene giver tryghed, sikrer korrekt bogføring og kan være en hjælp til at optimere skatteforhold og fradrag.

De vigtigste områder at have styr på

Selv uden revisionspligt er der nogle nøgleområder, som Skattestyrelsen ofte kigger på, og som du bør prioritere:

Bogføring og bilag: Alle indtægter og udgifter skal kunne dokumenteres. Bilag skal gemmes i mindst fem år, og et digitalt regnskabssystem gør det nemmere at holde styr på materialet.

Moms og afgifter: Mange enkeltmandsvirksomheder er momsregistreret. Sørg for, at momsregnskabet er korrekt, og at du ikke trækker fradrag for udgifter, der reelt er private.

Privatforbrug: Skattestyrelsen vurderer ofte, om dit privatforbrug stemmer overens med virksomhedens overskud. Hvis tallene ikke hænger sammen, kan det udløse kontrol og krav om efterbetaling.

Løn og hævninger: I en enkeltmandsvirksomhed kan du ikke udbetale løn til dig selv, men du kan lave ejerhæver. Det er vigtigt, at disse poster registreres korrekt i regnskabet.

Revisors rolle

En revisor kan hjælpe dig med at sikre, at regnskabet lever op til alle krav, og samtidig give sparring om skattemæssige muligheder. Mange revisorer tilbyder også at lave gennemgange i stedet for fuld revision – en såkaldt “review” – hvor man kontrollerer de mest centrale forhold uden at gå lige så dybt som ved en egentlig revision.